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    　根據內政部的統計，原本預定名額一萬戶的「青年安心成家」方案購屋補貼，最後竟然大爆滿，來了將近一萬八千戶，申請兩年200萬零利率的購屋補貼。

    　這些散布在全國的青年家庭將在下半年進場購屋，我建議，由於這些年青人事業及家庭大都剛起步，還不是很穩定，因此即使有政府的助一臂之力，實際購屋時還是要謹記「33原則」，不要高估自己的購屋能力！

    　為了兌現馬總統競選時的社福政見，幫助年輕人盡早完成築巢美夢，內政部在2月間推出了「青年安心成家」方案，其中準備購屋者可得到兩年200萬零利率的購屋利息補貼，結果反應超乎預期的熱烈，短短時間內吸引了近一萬八千戶的年青家庭申請，這些申請的家庭只要資格符合內政部的相關規定，預計下半年就會進場找屋、買屋，成為下半年房市一股強有力的支撐力量。

    　我觀察，「青年安心成家」方案的申請者，大部分都是屬於沒有購屋經驗的首購族，因此有些人甚至天真的以為有了政府200萬零利率的補貼，就可以不用準備任何自備款就能輕鬆「成家」，實際上政府只幫申請人繳兩年200萬的利息，首購族還是要謹記「33原則」，才能真的安心成家。

    　所謂「33原則」，第一個「3」就是購屋人至少要準備3成的自備款，如房價是500萬，自備款最好要有150萬，這樣才不會有銀行核貸額度不足的窘境，當然自備款準備越多，將來每月還款時也會比較輕鬆。

    　第二個「3」，就是每月還款金額不要超過家庭收入的三分之一，特別是要估量兩年利息補助結束後，所須還款的金額是否符合此一原則，才不會影響到正常生活的正常開銷，又可以保有一筆緊急的應變資金，確保生活品質不會因購屋而受到影響。

    　我提醒，由於「青年安心成家」方案的利息補貼只有200萬的額度，所以很多申請人可能還得多搭配行政院新核撥的2,000億優惠房貸，儘管現在優惠房貸利率來到歷史低點1.325％，但最終還是要回歸到「33原則」，避免高估了自己的購屋能力，到時淪為屋奴或是更慘的淪為法拍屋，恐怕就不是政府當初推出此方案的原意了！

 

寶格麗(BVLGARI)為百年經典義大利高級珠寶，由希臘的小銀器商到在高級珠寶占有一席之地，2004年甚至跨足高級旅館，崛起過程充滿傳奇。但若使用創新地圖的架構解析，就可以輕易解開寶格麗以「有色寶石之王」重新定位的成功關鍵因素，並可描繪出更有系統的創新軌跡。

19世紀高級珠寶崛起背後都須具備獨特關鍵資源，可能為擁有原料端寶石的礦石來源或礦山，此為稀有大克拉寶石優先採買權之關鍵資源；或者擁有客戶端的「特殊顧客資源」，因受王公貴族之喜愛而成為關鍵資源。同時期法國的卡地亞(Cartier)因各國皇室御用而被稱為「國王的珠寶商」，握有「特殊顧客」的關鍵資源，因此有「珠寶商的國王」美譽。20世紀初後起之秀美國鑽石大王哈利溫斯頓(Harry Winston)則以蒐集巨鑽為樂，擁有大克拉寶石原料端的關鍵資源。而寶格麗在價值鏈最上游原料端及最下游顧客端皆非翹楚，如何突破重圍，搶得一席之地？

產品定位 爭取顧客認同

若以創新地圖描繪當年寶格麗突破重圍之役，創新地圖通常以提出新的顧客價值主張為起始的第一步驟。但寶格麗的第一步卻是先由創新地圖第三步驟掌握新的關鍵資源出發。

寶格麗以「有色寶石之王」重新定位，避開擁有大克拉巨鑽的競爭對手，專心取得當時尚未得到高級珠寶商青睞而被稱為較低階原料的有色寶石。寶格麗有計畫掌握大克拉有色寶石來源，成為新的關鍵資源。

掌握新的關鍵資源之後，寶格麗原有的珠寶設計及製造的關鍵流程配合改變，此時創新地圖的第三第四步驟布局俱足。

接著創新地圖須逆流而上，以全新的定位爭取顧客的認同，唯有顧客認同，新的關鍵資源優勢才得以發揮。寶格麗當時已有基本規模，亦掌握局部王公巨擘的貴客偏好的經驗，只是寶格麗當時並非貴客心中第一首選。

創新地圖第二步驟訂定新的顧客價值主張，是以「經驗創新」讓既有的貴客接受寶格麗的「有色寶石之王」定位。

若先掌握關鍵資源再據此打造新的顧客價值主張的創新地圖，成功關鍵在於能否找到足以凸顯新的關鍵資源優勢的產品設計，使顧客能認可由此項新的關鍵資源所支撐的新產品，的確可以為顧客帶來新的價值或新的效益。有色寶石成本原來就較鑽石低價，寶格麗創新地圖第二步驟定出較巨鑽低廉但因設計加值的利潤公式，同時享有原料低價及設計無價的「成本創新」。

成本創新 設計加值

寶格麗分析之前對顧客偏好的經驗，逕自以「經驗創新」為切入點。決定以凸顯有色寶石優勢的設計作為新的顧客價值主張的基底，以設計美學來改變貴客對有色寶石較為低階的看法，創造新的顧客價值主張。寶格麗以大自然花草為設計主體，推出繁花似錦經典系列，善用有色寶石的多彩特性來呈現繁花似錦的繽紛，巧妙以設計美學將白色巨鑽無法呈現花草多彩繽紛的缺點凸顯，成功擄獲貴客的芳心，一舉奠定「有色寶石之王」地位。

「有色寶石之王」的定位成功，不僅讓寶格麗以黑馬之姿逼近擁有原料端關鍵資源「巨鑽之王」的哈利溫斯頓，以及擁有顧客端關鍵資源「國王的珠寶商」的卡地亞，在利潤上更因將低階有色寶石轉為高級珠寶的「成本創新設計無價」，而享受到競爭對手羨慕不已的高利潤。

任何公司推出新的專案，都希望能百分之百達成目標，替公司解決問題、創造新的機會。但是專案開始執行後，往往都無法如預期達成所望，不是進度落後就是品質太差，甚至超支預算，就算完成專案之後，反而變成公司的負擔。

例如在筆記型電腦開始普遍後，各大電腦公司積極想創造新的機會，投入新產品研發，在2003年推出改良的筆記型電腦──「平板式」電腦專案。當時宏碁一年只賣出10萬台平板電腦，只占了宏碁筆記型電腦總銷售量的5%。電腦廠商花了大筆預算推出新的專案，但沒有創造新的績效。

檢討該專案可以知道，電腦公司將筆記型電腦定位給商務人士使用，平板式電腦定位給一般大眾使用，結果市場反應相反，造成客源流向其他廠牌。

因此，「專案」開始執行之前，必須檢視有無專案成功的關鍵因素（CSF,Critical Success Factors），也就是影響專案進行順暢、達成目標的所有因素。這些因素如下：

高階主管支持專案：在公司內部高階主管從董事會、總經理、執行副總、部門經理到專案經理，由上而下地支持協助。

專案目標明確：由公司遠景導引出專案目標，再設定完成目標的各類數據，依數據完成並檢查。

專案計畫清楚可行：專案計畫的制定，須依實際專案環境狀況並配合完成期限來制定，並控制執行。

專案關係人管理妥當：專案客戶、銀行、配合廠商及公司內部的部門經理、專案團隊，須妥善管理。

專案成員的專長分布須平均：可以避免冗員及互相排擠，專案團隊才能發揮最大的效能。

有效的溝通：明確有效的溝通會讓專案進行順暢，排除不必要干擾。

若能在專案執行之前，先確定專案成功關鍵因素，並在專案開始執行之後，設定階段性成功因素，例如：軟體開發專案，其計畫是在專案開始後一個月完成，測試版是在三個月後完成等，若不能完成，則應立即修訂後再執行，以便依照所訂目標逐步完成。

    　網路創業正夯，網路店面已超越實體店面，成為最賺錢的金店面。以兩大網店龍頭為例，Yahoo!奇摩超級商城4月份的瀏覽人次，逼近500萬人，月成交金額1億元，買氣超旺，近期更強打周周送出LV、香奈兒等包包；PChome商店街則拓店6,000家，規模最大，目前力拚90萬件商品皆可免運費。

    　PChome董事長詹宏志表示，開設一個實體店面，至少需要50萬元至100萬元的創業金，選擇網路開店，資本或技術門檻都較低，僅需不到一半的準備金，就可創造利潤，且提供的服務不受店頭地域限制，因此是創業新手的首選。

    　PChome商店街統計，單就今年1月至4月，個人網路創業店家較去年增加3成，開站3年半以來，店家數成長60倍。

    　才上線約8個月的Yahoo!奇摩超級商城，則是創下單月成交金額超過1億元的佳績，營業額領先同業5倍以上，且商店數已超過600家。

    　根據網路調查機構ARO的統計，以不重覆瀏覽人次計算，Yahoo!奇摩超級商城4月份的人潮高達463萬人，買氣超熱絡，遙遙領先同業，可見透過功能介面成熟的網路開店平台創業，是最賺錢的金店面。

    　由於5月正值母親節及端午節大檔期，兩大網路開店平台力拚優惠，PChome商店街精選90萬件商品免運費，包括蛋糕、家電等，最低甚至可下殺5折，並推出超過11萬件的「隔日配」商品，也就是全省今天訂貨、隔天可收到，非常方便。

    　Yahoo!奇摩超級商城則邀六大名模擔任店長，推薦最愛的商品給消費者，可用4折的優惠價買到。5月份更有周周送出LV、香奈兒包包的活動，回饋消費者。

    　想要網路開店者，必須釐清各平台的開店費用，目前較具規模的網路開店平台，包括PChome商店街、Yahoo!奇摩超級商城、台灣樂天市場等。

    　以開店費來說，PChome商店街比較划算，但是，由於人潮可帶動錢潮，Yahoo!奇摩的瀏覽量最大，賣場買氣可加倍提升，創業者可依不同需求，選擇最適合的開店平台。

國內部落客保守估計超過百萬，能夠靠部落格賺點小錢的人恐怕僅有1%，寫部落格賺一份全職薪水的人恐怕不出30人。人稱「寶哥」的居家達人，卻能靠完全不花錢的部落格賺進月薪兩倍，更激勵他投入網路創業，堪稱部落客奇葩。

愛戀古典 名列前茅

剛買房子，想把新家佈置成具有異國鄉村情調的人，上網找資料時很難不注意到「寶哥」這個人。搜尋引擎中輸入「鄉村風」，寶哥的「愛戀古典部落格」總是名列前茅，再仔細挖掘下去，許多記錄居家裝潢的部落格，更是不約而同地提到「寶哥」這個名字，就連買個家具，還會有店員好奇詢問，「是不是寶哥介紹的？」

四年前在居家佈置的圈子，寶哥這個名字可說沒沒無聞，資訊科技背景的他，正職為資管人員，與居家、裝潢八竿子打不著。直到他接觸到部落格，讓喜歡與人交流的他眼睛一亮，一心想寫些什麼的他認為，「與其寫冷門難有共鳴的主題，不如分享剛費心裝潢完的鄉村風新屋。」寶哥說，每個人幾乎都有居家裝潢的需求，「我有信心提供跟別人不一樣的資訊。」

點閱次數 超過百萬

寶哥架在免費部落格平台的「愛戀古典」部落格，以美輪美奐的照片，吸引許多嚮往鄉村風讀者的目光，只不過一年的時間，累積點閱次數已經超過百萬。許多讀者看了部落格，殺到家具店指名要買特定款式家具，逐漸引起店家的注意，「愛戀古典」的讀者逐漸成為具規模的購買力，寶哥開始招收會員，「讓去買家具的網友有統一的身分，參與廠商講座，甚至享有購買折扣。」

會員制的創意讓寶哥的部落格產生更大的凝聚力，但問題也隨之而至。「經常有讀者請我推薦商品，但對方與被推薦廠商之間的不愉快，卻算到我頭上。」寶哥說，他沒有拿廠商廣告費，卻變成連帶保證人，「何不向廠商拉廣告，被罵還比較值得。」寶哥走出部落格商業化的第一步，也憑著百萬瀏覽量與數百名會員的規模，輕易地拉到了第一、二筆廣告。

努力筆耕 連結特多

「流量大了，拉廣告其實不是什麼難事。」寶哥解釋，雜誌廣告一頁價格約2.5萬元，「愛戀古典」廣告一個橫幅每月不過數千元。會員的購買力，各品牌、家具商多能感受到，他們對相對便宜的網路廣告接受度也很高。寶哥是個年資20年的上班族，他上班之餘，每天花五個小時經營部落格，部落格廣告最多的時候，收入是他月薪的兩倍。

部落格商業化大成功，寶哥認為，選擇的主題與會員制的推廣是主要關鍵。他觀察到，喜愛「鄉村風」、「古典風」居家佈置的網友，對這樣的主題特別感興趣，也會花較多時間採購、收集資訊；會員制讓讀者有共同的身分，把分散在各處的購買力凝聚起來，增加消費端的議價力。

努力筆耕，提供有用資訊，「愛戀古典」累積400至500篇文章，在搜尋排序上更添優勢。此外，寶哥也鼓勵讀者把佈置過程在自家部落格上分享出來，與寶哥連結的部落格至少300個以上，等於在搜尋引擎中，撒下天羅地網，只要喜歡「鄉村風」的網友，很難「逃出」寶哥部落格與會員部落格的資訊涵蓋範圍。

光是寄居在Xuite部落格平台，寶哥就創造了520萬人次的累積點閱，與1,200位會員的購買力。最近他決定「玩更大」，投資100萬元創業，成立「VillaHome」居家網站，內容從鄉村風佈置，擴大到涵蓋生活、居家、嗜好等內容，透過付費給達人寫手，來強化資訊品質，「業務目標要與知名3C論壇網站mobile01看齊。」

論壇發言 事先審查

寶哥捨棄你一言我一語的論壇形式，改以事先審查再發佈文章。「論壇形式容易充斥假廣告，或同業惡意攻擊，對消費者沒有幫助，也不利於廣告主。」寶哥認為，經營部落格，內容與社群功能才是王道，「或許我一人無法比得上居家名人馬莎史都華，但集合各領域達人的力量，我們也可以成為台灣的馬莎史都華。」

43歲才第一次創業，寶哥對自己的無心插柳，坦言始料未及，原本規劃能在屆齡退休後，好好安享退休生活的他，現在又燃起了衝刺的鬥志，而這一切，都來自於一個部落格。

如果持續失業，根據「yes123求職網」4月調查，45%的人下一步是「打零工，領時薪」。這些人願意屈就的精神雖然值得鼓勵，但是也同時殘酷的告訴我們一個事實：

這一波不景氣，把全職的刷成兼職的、把領月薪的刷成領時薪的、把有工作的刷成沒工作的；等到下一波景氣回春時，就業市場已經全然改觀，台灣很可能就步上日本的後塵，有1／3的上班族是非編制內的正職員工，隨著專案增刪或景氣高低而成為邊際人力，工作不再穩定，薪資也回不到從前的水準。

結果是「窮忙族更多，貧富懸殊更嚴重，M型社會更明顯」。落在M型左半端的弱勢下一代更沒有翻身的餘地，台灣社會離均富理想更遙遠，變成真正的有錢人天堂，因為他們會相對更富裕。

如果未來的你辛勤工作只能圖溫飽，那麼，現在的你應該做好什麼準備？請嚴肅的想想看！（作者為yes123求職網經理）

Q.如果持續失業，你打算下一步要怎麼辦？（可複選）

順序 選項 比例

1 打零工，領時薪 44.97%

2 考公職 35.35%

3 轉換跑道，放棄原有的專業 34.27%

4 自行創業 31.98%

5 願減薪，屈就低階或體力工作 31.59%

6 接受派遣工作 27.42%

7 繼續升學，考研究所 11.24%

8 到中國以外地區，試試其他機會 7.64%

9 到中國闖一闖 6.83%

10 放棄找工作，回家帶小孩 3.48%

（資料來源：yes123求職網2009年4月調查，只擇Top10。）

   　「明明沒花什麼錢，但是錢卻不見了」、「賺的永遠趕不上花的速度」，這是許多上班族的心聲。近期在「終結貧窮！超實用存錢法」一書中，作者池田曉子提出五大存錢法，讓上班族可輕鬆終結貧窮。

    　教讀者養成良好的儲蓄及理財習慣是作者池田曉子的最終目標，在書中有五大超實用存錢法。

    　一、從收集「零錢」開始：準備一個撲滿將每日收集到的零錢儲蓄下來，成立一個期待帳戶，若有額外需求或想要的東西時，才可以動用這個帳戶。由於收集零錢對一般人來說難度並不高，但卻可以輕鬆享受到存錢的快樂。

    　二、了解自己金錢的流向：首先從記帳開始，將生活中的開銷分門別類列出，不管花多花少都要列入，存錢就像收納整理一樣，消費明細清楚了，才能避免三不五時重覆買相同的東西，及有效刪除不必要的花費。

    　三、決定每月可支配金額：比起訂定嚴苛的數字，倒不如找出每月可以絕對遵守的金額，手邊只留下每月最低必要使用的錢，平均分成幾袋慢慢使用，而不要錢包沒錢就跑去提款機領。

    　四、非必要開支的錢要藏好：成立一個未來帳戶，且平常不可隨意使用帳戶內的錢，才能預留在日後做自己喜歡的事。

    　五、穩健的持續下去：控制每月的預算且持之以恆的維持下去。

    　保德信投信理財中心詹千慧協理表示，要能存錢最關鍵的因素就在於「儲蓄先於消費」的觀念，建議投資人可選擇定時定額小額投資的理財方式，將每月要存下來的錢透過投資尋求成長的機會，且將每月扣款日期設定在發薪日左右，透過每月定時定額長期投資具有成長潛力的區域或產業，就可達到聚沙成塔的投資效益。

    　而且詹千慧建議，養成理財習慣越早越好，就像是每月定時定額3,000元，期初離理財目標可能很遠，但隨著時間長期投資、慢慢累積，就像是倒吃甘蔗一般，且建議投入在理財上的金額可隨著收入增加做階段性的調整，想要擺脫貧窮其實一點也不難。

 

中午11點半，保險業務員張素鳳駕著車在雪山隧道往台北的路上，一個禮拜她至少有5天會宜蘭、台北兩邊跑。20分鐘前，她才在宜蘭跑完兩個在國、高中任教的老師客戶；現在，她正要前往在台北市華山市場內的攤位顧店。

2007年，張素鳳藉著SOHO協會的協助，將自己製作的水晶糕放在網路上販賣，去年11月中，實體店鋪正式成立。「工作了10幾年，我開始對現有工作感到沒有安全感。」張素鳳沒有高學歷，創業遂成為她打開生涯第二條路的選項。

創業，對於廣大的上班族來說，儼然是經濟不景氣下的出口。

而且多數人選擇邊上班邊創業的模式。104人力銀行「上班族2009創業意向大調查」發現，高達81.6％的上班族有創業意願。分析背後原因，主要是希望能選擇自己想過的生活，不過「為了賺大錢」，以及「工作不順利」也是上班族想要創業的理由之一。

立法院4月中三讀通過修正《公司法》，更替想要創業者打了一劑強心針。過去設立公司得先準備至少25萬元的資本額，《公司法》修正後，取消資本額限制，也就是說，就算只有1元，一樣能設立公司！

一般來說，要創業似乎得先準備好一筆資金，再辭掉現有工作、投入事業；然而，資本不夠雄厚的人很難這麼做，如果要養家，得承受更大經濟壓力。尤其在景氣蕭條下，貿然辭去原有工作，等於放棄了穩定的收入來源。

「邊上班，邊創業」彷彿成為最理想的狀態，既能降低風險，又能增加收入。但真是如此嗎？怎麼做才能創造「一石二鳥」的效益，不會因為「腳踏兩條船」而「兩頭空」？

決定從上班族變成百分百的創業家之前，不妨先規畫一段「暖身期」，試試水溫。

試水溫：免費資源先做起

甦活創業管理顧問總經理張庭庭建議，最好從利用免費的資源，例如網路、部落格等工具開始。「一開始其實賺不到什麼錢，但可以先體會創業是什麼感覺，」她直言。

這個階段通常可以利用下班或週末時間來做。最近才從銀行離職的吳曉倩，一開始也是架設部落格，分享自己收藏古董首飾的心得，想不到竟有人詢問能否購買，因此開啟她深耕網路拍賣市場的念頭。

部落格不僅僅是她擺放產品照片的平台，吳曉倩還充實古董首飾知識，翻書找歷史資料、首飾品牌的背景故事，再把自己消化過後的想法分享給網友；或是以「出門旅遊如何讓古董首飾不會受傷」等等生活化的文章與產品做結合。加上出售的價格平易近人，2年下來養出一群固定客戶。

除了網路，她也利用假日跳蚤市場。到天母假日跳蚤市場擺過兩次攤，曾讓她一天賺進3,000多元，還能趁機廣發自己的名片，幫賣場宣傳。

除了利用免費資源，張庭庭也強調「上課」的重要性。透過接觸創業課程，獲得的不只有課堂內容，最重要的是能認識一些創業者，汲取他們的第一手經驗，讓自己慢慢培養老闆該有的思維，少走一點冤枉路。

張素鳳在決定創業之後，開始學習烹飪，並參加青輔會的飛雁計劃、上創業相關課程。上課對她的幫助很大，不僅確立自己可以創什麼業，還進一步了解到當老闆該具備的財務觀念、市場行銷知識等等。多看、多懂之後，才能真正投下資本。

上班族創業，最好從「興趣」著手，「沒有興趣，3個月就會落跑！」張庭庭看過不計其數的案例，下了這樣的結論。因為興趣不僅是正職工作外的一個生活調劑，更重要的是，能有動力不斷持續下去。

撩落去：看到市場潛力

只是興趣還得加上「市場趨勢」才能提高成功率，也才能膽敢放棄原有工作，全職當創業家。

假日的台北縣烏來山區，霞客咖啡老闆徐國斌，正把腳踏車立起來，只見他熟練地裝設好煮咖啡的器具、掛上價目表。「老闆，賣咖啡嗎？」一名前來爬山的客人詢問，徐國斌微笑點點頭，煮起水來。他拿出客人挑選的浦隆地咖啡豆，簡便的用手動磨豆機磨著豆子，一邊講解豆子背景。3～5分鐘後，濃郁的咖啡香汨汨溢出，吸引不少山友駐足。

起初，徐國斌白天是飛利浦的品質經理，只在週末搖身變為咖啡傳道者。但看到近年連便利商店、速食店都大打咖啡戰，喝咖啡的人口愈來愈多，他認為這是一塊可耕耘的市場。為了做出市場區隔，除了常見的巴西、曼特寧，他特別挑比較少見的咖啡豆沖泡單品咖啡（只用一種咖啡豆沖泡的咖啡），而非一般常見的義式咖啡（以義式咖啡機製作，通常會再加水或加牛奶）。

「精品咖啡、有機農業、手作產品等等，會是未來的趨勢，」徐國斌觀察，大眾對於「質感」的要求增加，咖啡多了獨特性，就能建立差異化，加上他喜歡接觸人群，腳踏車又能到達較遠的地方，「單車加上咖啡」的組合就這麼上路。

運作的頭一年都是測試期，徐國斌發揮工程師的實驗精神，從如何載著器具騎到定點、裝設器具、如何在戶外煮咖啡、能否大量沖煮，他都一一實作。創業後第1年，他每個月靠賣咖啡，營收可以達到一般上班族月薪40,000元左右的規模。收入逐步穩定後，碰上金融海嘯，擔心未來遭到裁員命運，徐國斌乾脆辭去工作、專心創業，近1個月還新開一間工作室，提供熟客有個坐下來品嘗咖啡的地方‧‧‧

 

央行半年連續降息7 次，房貸戶是最大受惠者，目前本土老行庫已有喊出前6個月最低1.5% 的報價，假設貸款600萬元、20年期，每月償還本息也才2萬元出頭，購屋似乎又變得輕鬆起來了。

根據永慶房屋「第1季購屋趨勢調查」，6 成民眾認為下半年是購屋好時機，超過8成民眾會優先考慮優惠房貸。只是，民眾都想問：已跌至谷底的台灣利率，現階段是否為利率轉折點？在低利谷底期置產，又該建立哪些選擇房貸的正確觀念？

回答這些問題之前，投資人得先觀察掀起全球降息競賽的主導者：美國的利率走勢。

去年底， 美國聯準會（Fed）將利率下調到0.25%後就打住，台灣央行總裁彭准南也在今年3月暫停降息。因此，房貸戶可別再輕易妄想央行還會送房貸戶大紅包，反而要擔心未來是否有升息可能？永豐金控首席經濟分析師黃蔭基認為，全球慢慢出現景氣轉佳的好消息，降息帶來的資金潮，勢必引發通膨預期心理，他大膽斷言：「未來美國升息的速度會更快，而且每次將以2碼起跳！」

台灣的利率政策雖然一向落後美國半年，但降息與否，仍得視國內景氣而定，「可以確定的是，未來升息的機率將大過降息。」星展銀行台灣區負責人陳亮丞表示，全球景氣調整的速度愈來愈快，當市場的超低貸款利率出現之際，代表利率不再是投資人挑房貸的唯一標準，反而應該依照自身需求，選擇符合自己理財目標、又能同時解決收支平衡問題的房貸產品。以下是利率谷底期，挑房貸5個新思維，投資人可以多加參考。

挑房貸產品比挑利率更重要

2002年，指數型房貸上路，在銀行相互競爭及低利率環境多重因素影響，房貸戶早已練就「哪家利率便宜往就哪裡貸，反正綁約期過後，一定還有更低的利率」的「逐低利率而居」心態。

只是，當優質客戶的房貸利率可殺至史上最低的1%出頭、強調「最低」與「次低」只是0.2% 利差時，仔細敲敲計算機你會發現，貸款100萬元、每月利息最多只相差166元，相當於3個便當金額。

也就是說，當房貸利率幾乎躺平，尋找「最低」利率已不是挑選房貸重點時，房貸戶反而要重新思索：哪一種房貸能讓自己更快達成理財目標？如果景氣較佳，未來手中還有多少錢可以投資？萬一利率上升時，自己負擔得起嗎？如果沒有考慮清楚，就隨便挑選一家房貸產品，一旦經濟繼續惡化，薪水銳減、或是飯碗不保，不是忍痛放棄愛屋，就是咬牙硬撐變為「屋奴」。

計算3年房貸平均利率

市場上的房貸產品包括階梯式、固定型、利率遞減型、理財型、抵利型、房貸保險型等，但無論挑選哪一種房貸產品，都別只看前半年或前1年的最低利率就下手。

銀行在推出房貸商品時，不外乎由貸款年期、還款方式、利率、成數等組成，不管是一率到底、3 段式加碼，還是1年到2年固定利率等花招，加加減減以後，利率差距其實並不大，只要前幾年利率低，後面幾年就會加碼變高；倘若提供你還款彈性服務，那麼利率就占不到多大的便宜⋯⋯等，星展銀行房屋及私人貸款業務高級副總裁唐正峰表示，無論是哪一種房貸產品，「先算出前3年平均利率，再從中挑選最低的，就對了！」

考量薪水漲幅與升息速度

根據房仲業者表示，現階段房價已進入價格劇烈的修正期，雖然房貸不要超過月收入的1/3、自備款至少準備2 成以上是老生常談，但現階段消費者在購屋前，不僅得先衡量「目前」房貸占月收入比例外，還得評估「薪水上漲的幅度能否跟得上升息速度」。匯豐銀行房貸主管表示，貸款20年、利率1.69%、若房貸占月收入1/3，若3年後利率上升3%，每月付款等於將增加近1倍，如果薪水無法跟著利息升幅增加，購屋族就得思考是否須延後買屋，否則未來房貸壓力會愈加沈重。

集中對特定銀行的貢獻度

去年4月才從新加坡轉調來台的渣打銀行個人金融事業部總經理陳俊興表示，這波不景氣讓很多企業感受銀行收回銀根的速度太快，相較之下，與單一銀行往來的企業，反而更能度過難關。金融海嘯過後，銀行更希望經營優質客戶，他建議，房貸戶應該把家庭財務當成企業一樣經營，集中資源與1 ∼ 2家銀行往來，提高個人貢獻度，不僅有更多額外服務，利率也有優惠。

不用寬限期提早完成人生目標

對自住客來說，房貸是與銀行長期的承諾，既然現在是低率低檔期、未來升息機率較高，匯豐銀行房貸主管就不建議消費者使用寬限期。因為貸款 500萬元、利率2.5%計算，20年正常還款，償還的利息總額為135萬6952元；若寬限期5 年，利息總額升高到157 萬1721 元，等於要多支出21 萬4769元的利息負擔。

4 種房貸專案比一比

購屋是人生重要目標的選項，房貸更是家庭理財最大支出。渣打銀行消費金融業務執行副總鄧韻涵表示，繳房貸的過程通常會伴隨子女教育金、退休金、換屋等人生目標，以她個人為例，在選房貸時，除了考量未來工作時間還有多久外，還考慮是否兼顧投資理財，只要能搞定房貸，就有機會提早達成人生目標。

獎勵民眾以網路報稅的免罰優惠有條件，財政部台北市國稅局指出，使用網路報稅卻未查調所得，或漏報不在查調範圍內的所得，其漏報所得逾25 萬元，且漏稅額達1.5萬元者，不僅無法免罰，還會被按本稅加處0.2到0.4倍罰款。

財部為鼓勵民眾利用網路報稅，提供網路申報者免罰優惠。不過國稅局強調，並非使用網路報稅就能免罰，還必須利用政府所得資料庫查調所得者，才具有免罰的基本資格，否則一旦發現漏稅，仍要處罰。

國稅局並歸納出民眾誤解網路報稅免罰，結果卻因漏報所得遭罰的幾種狀況，包括使用網路報稅，但卻未查調所得； 查調所得，但是卻不採用網路報稅。或是使用網路報稅，並查調所得，但卻自行刪減查調所得資料的筆數，形成短報。

台北市國稅局指出，網路報稅者只要使用電子憑證，就可以自行上網自財政部財稅資料中心的所得資料庫中，直接下載個人的所得資料，匯載入網路申報書報稅；查調所得的管道，也可以透過國稅局臨櫃查調。不過，北市國稅局提醒納稅人，不管是使用電子憑證，經由報稅軟體下載，或至國稅局臨櫃查調所得，取得的報稅所得資料都只有扣繳所得資料，並不包括執行業務所得，納稅人報稅時，必須符合自動申報無法經由查調取得的所得，才能免罰。

財政部為鼓勵「e化」報稅人，凡是使用自然人憑證查調個人所得，並採取網路報稅者，其所得稅申報若出現短漏報所得的逃漏稅情形，將有條件享有免罰優待。

97年度個人綜合所得稅已自5月1日起進入申報期，6月1日截止報稅。財政部表示，去（97）年申報96年度綜所稅者，有多達268萬戶採用網路報稅，占總申報戶數的50%。

為了提高網路報稅的比例，財政部賦稅署訂定今年網路報稅比重至少要達到52%以上的目標，申報戶數希望能夠達到280萬戶。由於網路報稅具有可以查調並匯載所得，避免計算錯誤與直接上傳等好處，財政部建議民眾，可多多採用。

為鼓勵民眾採用網路報稅，財政部也祭出減罰優惠，民眾依所得稅法或所得基本稅額條例規定，應申報課稅的所得額有漏報或短報，致短漏稅額應處罰鍰的案件，只要納稅人採用網路辦理結算申報，且經調查核定短漏報的課稅所得，符合以下條件者，即可免處罰：

一、短漏報所得屬扣繳義務人、營利事業或信託行為的受託人，依法應彙報稽徵機關的各類所得扣繳暨免扣繳憑單（不包括執行業務所得格式代號9A各類所得扣繳暨免扣繳憑單）、股利憑單、緩課股票轉讓所得申報憑單、信託財產各類所得憑單及信託財產緩課股票轉讓所得申報憑單所得資料。

二、屬納稅人依規定向財政部財稅資料中心或稽徵機關查詢，而該機關未能提供的所得資料。

使用內政部自然人憑證IC卡或財政部審核通過的20家金融憑證，即可透過網路查詢所得，免出門、免排隊，且報稅系統自動以最有利方式幫納稅人計算應納稅額，正確又便利。配合短漏報特定扣繳所得可以免罰的獎勵措施，財政部認為應可吸引民眾選用網路報稅。

5月申報退稅者要注意，財政部規劃今（98）年將分三批退稅，全月使用網路報稅，或在5月10日前選擇二維條碼、人工手寫申報書的民眾，均列為首批退稅對象，7月底前即可拿回退稅。

三批退稅時間分別在今年的7月、10月及明（99）年1月，每次退稅相隔三個月。財政部提醒民眾，想要早點拿回退稅，最好使用網路報稅，若再加上指定金融機構帳戶轉帳退稅，7月31日稅款就會直接入帳，安全、迅速。

根據財政部最新統計，截至10日為止，使用網路報稅的件數約達52萬件，其中申報退稅者占多數，約計33.4萬件，申報退稅金額為72.4億元，均屬優先退稅者；使用網路申報繳稅者也有11.7萬件，申報繳稅總額共35.9億元。

財部表示，97年度綜所稅分批退稅時間，第一批退稅是98年7月31日，對象是全月利用網路申報，及5月10日前申報的二維條碼及人工申報退稅案件。

第二批退稅為98年10月30日，以5月11日以後利用二維條碼及人工申報退稅案件為主，包含5月10日前向非戶籍所在地稽徵機關所申報的二維條碼及其他申報退稅案件。

第三批退稅：在99年1月20日，退稅對象為原申報有自繳稅額，但經稅捐機關交查核定後，發現有退稅的案件。

稅捐機關退還所得稅的方式共有二種，一是採用退稅憑單退稅，另一種是帳戶直撥退稅。財政部說，納稅人可以指定金融機構帳戶做為退稅帳戶，稅捐機關會將退稅款直接入帳；未指定帳戶者，稅局會寄出退稅憑單，但民眾需注意退稅地址是否正確，以免久等不到退稅。財部建議，欲享優先退稅待遇，最好採網路申報，並善加利用存款帳戶轉帳退稅。

報稅最後一個動作，就是寄出申報書，繳清稅款。對部分民眾來說，報稅不一定都要繳稅，每年約有200萬戶可以拿回退稅。不管繳稅還是退稅，都要把握一個原則，就是退稅要快，繳稅則要圖個方便。

申報退稅的民眾，最好選網路報稅。政府退稅一年分成三梯次，最快在7月、最晚要等到隔年。稅捐機關為鼓勵民眾利用網路報稅，申報退稅者，都會列為首批退稅名單，自報稅到拿回退稅，時間不到三個月。想要快點退稅，網路報稅相對有利。

至於要繳稅的民眾，目前有六種工具可以選擇，方便、快速與免手續費的繳稅方式，應該是首選。六種繳稅方式各有優劣，其中三種要由納稅人自行負擔手續費，例如超商繳稅要另付六元、信用卡繳稅則視各家發卡銀行規定不同；另外三種則無額外負擔，如現金臨櫃繳稅，與金融機構自動櫃員機轉帳繳稅，都由政府代付手續費用。

繳稅方式受限於所選擇的報稅工具，例如傳統手寫申報書與二維條碼報稅者，可選擇現金（或支票）臨櫃、繳稅取款委託書、信用卡、超商與自動櫃員機轉帳繳稅五種管道；選擇網路報稅者，今年起可用現金繳稅後，已是所有的繳稅工具都能用得上。

想要快速、方便繳稅，可考慮信用卡與晶片金融卡，但必須多付一筆繳稅手續費；就近到超商，稅額需在2萬元以內，手續費6元；不想多花錢的民眾，可拿現金臨櫃繳稅，但須找到代收稅款銀行。繳稅前，最好先比較再選擇。

六種繳稅工具分別是：

一、現金或支票：需親赴金融機構填寫繳款書。

二、自動櫃員機轉帳：須持郵局或開辦自動櫃員機轉帳繳稅作業金融機構的金融卡，至貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標誌的自動櫃員機，按照操作說明轉帳繳稅，不須另填繳款書，但要將交易明細表併同申報書報稅。

三、繳稅取款委託書：需為本人、配偶或受扶養親屬，在郵局或金融機構的存款帳戶。採人工申報者，須填寫繳稅取款委託書併同申報書申報；網路或二維條碼報稅者，免填繳稅取款委託書，但要把存款帳號鍵入申報軟體。

四、信用卡：每一申報戶以一張信用卡為限，且需自付發卡機構服務費。

五、網路線上繳稅：持有提供繳稅服務的金融機構晶片金融卡（不限納稅義務人本人持有），搭配讀卡機，透過網路扣款繳稅，手續費十元。

六、超商：稅額2萬元以內適用，但要自付6元手續費。

懂得選擇好用的報稅工具，會讓5月報稅更省時、省力。最基本的原則，就是挑選適合自己且熟悉的工具。

現有三種申報工具包括：人工手寫式（紙本）申報書；可在網路填寫報稅資料，但無上傳功能的「二維條碼」申報書；以及完全在網路上操作的「網路申報書」。

希望簡便、快速達到報稅目的人，網路及二維條碼申報書應是不錯的選擇；不擅長操作電腦的人，則可以利用傳統的手寫申報書報稅。三種工具均可由納稅人自行選擇。

就效率而言，網路申報書可以直接上網自財稅資料中心所得資料庫下載個人或全戶報稅資料，直接匯入申報書，不必再逐一填寫。網路申報書具有計算、彙整功能，減少手寫誤植的錯誤。具有省時、精準的優點。

網路申報書還有直接傳輸功能，報稅民眾既不必郵寄、甚至不必列印，是現行三種申報書中，最快速的報稅工具。目前已有超過50%的民眾，使用網路申報書。

二維條碼則是介於人工手寫申報書，與網路申報書間的折衷工具。二維條碼可利用報稅光碟，在網路上操作，同樣具有計算與彙整功能。不過，二維條碼申報書不能直接經由網路傳輸，必須要有印表機，列印出申報書後，再郵寄或親自送到稅捐機關去，才算完成報稅。

使用二維條碼申報書，列印時必須採用「雷射印表機」，不能用「噴墨印表機」或「點陣印表機」。列印後需檢視申報書條碼，不能缺漏、汙損、模糊不清或扭曲變形。無法列印二維條碼申報書者，可攜帶檔案磁片到轄區國稅局，國稅局會提供列印服務。

人工手寫申報書則是最傳統報稅工具，一向只使用手寫申報書者，稅捐機關會主動寄發紙本申報書。因住址變更或其他因素未收到申報書時，可向稅捐機關索取。

三種申報工具各有優劣，選擇網路申報者，須具備操作電腦能力，最好家裡有電腦設備，切記不要利用公共電腦報稅，以免資料外洩。擔心網路報稅不安全者，則可考慮二維條碼申報書，省去上傳資料可能產生的風險。不在意申報時間長短，習慣用手寫方式報稅者，人工手寫申報書也是不錯的選擇。（系列六之四）

報稅時，所有可以運用的免稅額與扣除額都不能輕言放棄，目的無非是要儘可能壓低所得淨額，達到讓課稅級距降級的目的，只要課稅級距成功降級，所得稅就能省下很多。

尤其5月申報97年個人綜合所得稅時，因物價漲幅累積超過10%，綜所稅五個課稅級距上限金額，都隨物價漲幅連動向上調高4萬到37萬元不等。級距上限金額上調，會使部分所得不變的民眾，獲得降級課稅的好處。

舉例來說，適用最高級距者，所得淨額原本達372萬元以上，就得按40%稅率繳稅，但是今年報稅時，最高級距所得淨額已拉高到409萬元以上的家庭，才要按40%稅率課稅，以致372萬元到409萬元間，原本按40%課稅者，全部自動降級改按30%稅率繳稅。

降級的減稅幅度最少有3%，最高超過10%，節下的稅金少則數千元，多則數萬元。

如果今年與去年家庭淨所得水準不變、扶養親屬或可扣除的扣除額總額相去不遠者，臨界二個課稅級距邊緣的民眾，即使什麼都不做，也有可能享自動降級優惠。

例如，全年淨所得為40萬元者，去年要按13%稅率課稅，今年的淨所得還是40萬時，就會自動降級改按6%的最低稅率繳稅。各個課稅級距間，都有部分家庭擁有這樣的減稅機會。

但是，假如今年全戶收入升高，或計算出的淨所得恰好在可以降級邊緣的家庭，只能靠自行增加免稅額、扣除額等方式，儘可能努力再壓低課稅所得，才能爭取稅率降級機會，省下大把稅金。

舉例來說，甲單身、去年的年薪60萬元，全年淨所得35萬元，按6%稅率課稅; 今年，甲因工作表現優異每月加薪6,000元，年薪達到67.2萬元，換算課稅淨所得為42.2萬元，依據今年最新課稅級距，41萬元以下者按6%課稅，但逾41萬元以上則要改按13%課稅，甲因加薪之故，也讓自己的稅負升級。

不過，因為甲的全年課稅所得淨額，只較最低級距6%的課稅上限41萬元，多出1.2萬元，甲如果增加扶養一名親屬，就可以加扣7.7萬元免稅額；或者嘗試按列舉扣除額試算，只要能將淨所得壓低在41萬元以下，就可以避免「加薪=加稅」的困擾。

往年常見納稅人誤解稅法的規定，造成申報錯誤、漏報、少報或申報不實等情形，經濟日報特別與國內知名的資誠會計師事務所合作，出版《2009報稅寶典》，其中，列出25項較容易疏忽或犯錯的項目，提供參考，以免遭到國稅局補稅，甚至處罰。

根據國稅局統計，歷年來納稅人最容易犯的25個報稅錯誤如下：

1.夫妻分開申報綜合所得稅條件

2.夫妻分居，分別單獨申報，未載明配偶姓名及身分證統一編號

3.未滿20歲的子、女有所得，單獨辦理申報

4.結算申報期間出國或服兵役疏忽未辦理申報

5.辦理綜合所得稅結算申報後，又收到扣繳憑單未補辦申報

6.疏忽漏報受扶養親屬所得

7.申報綜合所得稅時申報土地租金收入誤以43％扣除必要的損耗和費用

8.佃農因地主收回出租耕地或政府徵收終止租約而取得補償費屬佃農的其他所得，漏未申報納稅

9.漏報緩課股票移轉的薪資所得或營利所得

10.執行業務者及補習班、幼稚園、托兒所負責人申報綜合所得稅時疏忽未填報執行業務所得及其他所得

11.獨資資本主或合夥組織合夥人漏報各該事業的營利所得或應分配的盈餘

12.獨資資本主或合夥組織合夥人按擴大書面審查實施要點調整營利所得者，漏未重新按調高所得額列計其營利所得，補報個人綜合所得稅

13.因未取得扣、免繳憑單或股利憑單或緩課股票轉讓所得申報憑單而短漏報薪資、利息、股利等所得

14.漏報軍、公、教退休（伍）金優惠存款的利息所得

15.漏報私人借貸利息及抵押利息等所得

16.填報所得額按扣繳憑單「所得淨額」填報所得額造成短漏報情形

17.浮報扶養子女免稅額

18.列報已死亡親屬的扶養親屬免稅額

19.虛報配偶免稅額

20.列報年滿20歲無工作、未在學、服役中或在補習班補習的子女免稅額

21.列報扶養免稅所得者的子女

22.以偽造、變造證明文件虛報列舉扣除額

23.申報列舉扣除自用住宅購屋借款利息，經常疏忽未先扣除儲蓄投資特別扣除額

24.將竊盜損失誤以災害損失列舉扣除

25.誤將上市公司股利列入儲蓄投資特別扣除額

「以前一天最多賣個十幾碗，現在有四十多碗。」在新竹市經營「中壢新明牛肉麵」的張嚴輝夫婦，對酷嫂周美青來捧場「足感心」，他們滿心期待生意能有起色。

牛肉麵店位於中華路四段，外觀和一般小吃店沒兩樣，幾張桌子塞在約十坪大的屋子裡，有些擁擠；雖然打著在北部地區擁有高知名度的「中壢新明牛肉麵」旗號，但兩者並無關連；麵店生意也未因為同名「受惠」。

租住在附近的劉姓學生是少數老主顧，他說，或許是生意不佳，老夫婦為省電，店裡經常「暗濛濛」，「坦白說，阿公阿嬤的手藝平常」，一般人路過「還以為根本沒營業」。現在不同，白天也開燈，店面比以前「亮眼」，門口還有店旗，老夫婦有空就站在外面迎客。

「我們沒錢，無法度把店面重新裝潢」，張嚴輝說：「老師告訴我口味最重要。」阿嬤賴碧麗說，以前炸排骨不知事前要拍打，用的是乾粉，口感很硬，老師建議改用濕粉，排骨起鍋放久不會乾掉，可保有酥脆感。

她說，自己沒做過餐飲，是邊看邊學，就跟讀書一樣，「不會的就請教別人，不用怕丟臉啦！」

「炒飯好吃嗎？」「會不會太鹹？」擔心新學的手藝，吸引不了顧客，老夫婦送客時，總會問「好不好吃？」「有沒有要改進的？」認真的態度很動人。張嚴輝說，以前雖很用心煮，卻忘了客人的感受，「每次問，才知道有沒有煮好！」

昨天酷嫂周美青點了一碗牛肉麵，加上小姊妹親手下的水餃，點頭稱讚好吃，要張嚴輝夫婦「加油喔！」賴碧麗說，同學這麼熱心幫忙，連總統夫人都來了，「不能辜負大家的愛心」。

學生曾柏樺說，其實從老夫婦身上學到更多東西，阿公阿嬤雖不懂行銷，但經營餐飲用心最重要，「他們為孫女賣命，精神讓我很感動。」

為協助有志創業人士實現理想，政府最近推出多項輔導方案：經濟部中小企業處的「創業領航計畫」上月底揚帆啟航；青輔會推出「青創貸款輕鬆貸」方案，並舉辦女性創業博覽會。一連串強力作為，鋪陳「大創業時代」的氣勢。

在金融海嘯肆虐下，不景氣籠罩全球，企業保守經營，失業率日益惡化。雖然政府力求擴大公共投資、創造就業機會，仍不足以帶動國內的有效需求。此時給予創業者必要的輔導與協助，提高創業成功率，不但可充沛產業活水，也可振衰起敝，鼓舞業者奮起再創新局。

大家常說「台灣人喜歡當老闆」，事實的確如此。根據統計，目前我國的中小企業總數高達一百二十四萬家，占整體企業家數的九成七六；養活七百九十四萬人或七成七的就業人口。

事實上，大企業也是從中小企業一步一步走上來。許多出身寒微的創業家憑著旺盛的企圖心和膽識，赤手空拳打出天下；台塑集團王永慶兄弟賣米起家，鴻海負責人郭台銘黑手出身，大家對他們的故事都已耳熟能詳。

台灣的天然資源有限，第一代創業家發揮勤勞苦幹精神，創造台灣經濟奇蹟，成為開發中國家的典範；第二代創業家深耕科技產業有成，並布局全球，提升了台灣產業的競爭力和影響力。

回首看台灣，不難發現我國經濟發展過程中，因為有這些創業家透過他們的遠見、魄力和資金，不斷為這塊土地注入新鮮的活力，台灣才能在世界經貿舞台占一席之地。

近幾年快速發展的服務業，又為台灣帶來無窮的發展機會。美國商業環境風險評估公司（BERI）最近發表今年第一次「投資環境風險評估報告」，台灣投資環境在五十個國家中名列第五，亞洲排名第二。台灣先天上就是創業家的樂土。

國際大環境也在好轉。美國聯邦準備理事會主席柏南克最近鬆口表示，美國的經濟已趨近谷底，未來將往復甦之路前進；中國大陸採購經理人指數也顯示，大陸的出口已連續五個月上揚。這兩大市場回春，使全球軍心大振。

國內景氣也出現回溫景象。今年前四月，台灣進出口額雖跌到新低，但貿易順差比去年同期多了三倍；股市成交量上周突破一兆元，是一年九個月來的最高，單周漲幅百分之九點九，更創六年半新高。

台灣經商環境相對良好，加上兩岸關係穩定發展，天時、地利、人和俱備，正是創業家大展鴻圖的良機。中國財經雜誌《新財富》最近揭曉今年五百大富豪榜，前三人都是白手起家，也給年輕人「有為者亦若是」的憧憬與鼓勵。

創業成功的果實雖然甜美，但是風險也很高，必需步步為「贏」。青創貸款利息低，額度高，且不限人數。為避免青年創業後經營不善，輔導、諮詢機制相對十分重要，也是成敗關鍵所在，有司務必慎重其事。